向买者征税和向卖者征税是无关的。当征税时,买者支付的价格上升,而卖者得到的价格下降。
注:经济学只关心总的市场效率。例如对于税收,虽然说买者和卖者有一定亏损,但政府却有一定收获,所以税收就没有社会成本。
税收如何影响市场参与者的福利?
乍看起来征税确实是没有损失(仅有转移支付),但分析表明,税收对于买卖双方的成本超过了政府的税收收入(效率损失或无谓损失)
无谓损失
征税相当于增加了买者的支出并降低了卖者的收入,进而使得部分买者和卖者退出市场。
而退出市场的这些人原本能带来一些消费者剩余或生产者剩余的,现在就被损失掉了。

原本的消费者剩余:A+B+D,生产者剩余:C+E+F
由于税收使得交易的商品数量减少,买卖双方负担增大,部分买卖者脱离市场,进而导致:
现在的消费者剩余:A,生产者剩余:F,政府拿走了 B+C(交易数量*税率)
也就是说 D+E(即无谓损失) 的部分被浪费掉了。即市场总福利减少
无谓损失的决定因素
- 税收的大小
税收越小,无谓损失越小 - 供给和需求弹性
弹性越小,无谓损失越小。因为弹性反应的是市场对价格变动的敏感度(可以从供给需求曲线很容易看出)
从税率图上也能得到:
一、随着税率的增大,无谓损失呈平方级增大(三角形面积与底边边长的平方成正比)
所以征很多小的税比征一个很大的税要好
二、税收收入不会随着税率的增大而增大